Steuern

Gewinnsteuer, Verrechnungssteuer, Abzüge und Fristen: die direkten Steuern eines Schweizer Unternehmens.

Muss sich eine Firma für die Verrechnungssteuer unaufgefordert bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung anmelden?
Ja. Wer aufgrund des Bundesgesetzes über die Verrechnungssteuer steuerpflichtig wird, hat sich unaufgefordert bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) anzumelden. Bei Fälligkeit der Steuer sind zudem die vorgeschriebene Abrechnung mit Belegen einzureichen und gleichzeitig die Steuer zu entrichten oder die an ihre Stelle tretende Meldung zu erstatten.
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Welche Zinssätze gelten im Kanton Nidwalden für verspätete und vorausbezahlte Steuern?
Im Kanton Nidwalden beträgt der Verzugszinssatz 4.00 Prozent. Für Vorauszahlungen und für zu viel bezahlte Steuern beträgt der Zinssatz 0.00 Prozent. Für zu niedrige oder verspätete Zahlungen aller Steuern, Gebühren und Bussen gilt 0.00 Prozent.
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Wie hoch ist der Verzugszins auf Steuern im Kanton Nidwalden?
Der Verzugszinssatz auf Steuern im Kanton Nidwalden beträgt 4.00 Prozent. Die Steuerverordnung knüpft diesen Satz an Art. 236 Abs. 2 des Steuergesetzes an.
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Wie hoch ist die einfache Kapitalsteuer im Kanton St. Gallen?
Die einfache Steuer vom Eigenkapital beträgt im Kanton St. Gallen 0,2 Promille. Eigenkapital der übrigen juristischen Personen und der kollektiven Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz unter Fr. 50 000.– wird nicht besteuert.
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Wie hoch ist die Minimalsteuer für Kapitalgesellschaften im Kanton Luzern?
Kapitalgesellschaften entrichten im Kanton Luzern anstelle der ordentlichen Steuern eine Minimalsteuer von 1 Promille des Steuerwerts der im Kanton Luzern gelegenen Grundstücke, wenn dieser Betrag die ordentlichen Steuern übersteigt. Zudem entrichten Kapitalgesellschaften eine Minimalsteuer von 500 Franken, wenn dieser Betrag die sich nach den massgebenden Regeln ergebenden Steuern übersteigt.
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Wie hoch ist der Gewinnsteuersatz für Unternehmen im Kanton Graubünden?
Im Kanton Graubünden beträgt die Gewinnsteuer 4,5 Prozent. Für juristische Personen mit ideellen Zwecken gilt keine Gewinnsteuer, wenn ihr steuerbarer Gewinn die Limite von Artikel 66a des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer (DBG) nicht übersteigt und der Gewinn ausschliesslich und unwiderruflich diesen Zwecken gewidmet ist. Für Kapitalgesellschaften oder Genossenschaften in einem internationalen Konzern wird der Steuersatz auf Antrag soweit angehoben, dass zusammen mit der direkten Bundessteuer die vom ausländischen Staat akzeptierte minimale Steuerbelastung erreicht wird.
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Wie hoch ist der Kapitalsteuersatz für Kapitalgesellschaften im Kanton Freiburg?
Für Kapitalgesellschaften beträgt die Kapitalsteuer im Kanton Freiburg 1 ‰. Für Eigenkapital, das auf Beteiligungsrechte, Rechte nach Artikel 103a und konzerninterne Darlehen entfällt, beträgt sie 0,1 ‰. Die geschuldete Gewinnsteuer wird an die Kapitalsteuer angerechnet, höchstens bis zur Höhe des Kapitalsteuerbetrags.
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Ab welcher Beteiligung gilt der Beteiligungsabzug im Kanton Basel-Landschaft?
Der Beteiligungsabzug gilt, wenn eine Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft zu mindestens 10% am Grund- oder Stammkapital oder am Gewinn und an den Reserven einer anderen Gesellschaft beteiligt ist oder wenn ihre Beteiligungsrechte einen Verkehrswert von mindestens CHF 1 Million haben. Dann ermässigt sich die Ertragssteuer nach dem Verhältnis des Nettoertrags aus den Beteiligungsrechten zum gesamten Reingewinn.
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Wie hoch ist die Gewinnsteuer für Unternehmen im Kanton Basel-Stadt?
Im Kanton Basel-Stadt beträgt die Gewinnsteuer für juristische Personen während der genannten Übergangsperiode 6,5 Prozent auf den ersten 50 Millionen Franken des steuerbaren Reingewinnes. Für den Anteil des steuerbaren Reingewinnes über 50 Millionen Franken beträgt der Steuersatz 8,5 Prozent.
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Muss sich eine Firma bei der ESTV anmelden und abrechnen, wenn sie eine Dividende zahlt?
Ja, wenn eine Firma auf Grund des Bundesgesetzes über die Verrechnungssteuer steuerpflichtig wird, hat sie sich unaufgefordert bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung anzumelden. Bei Fälligkeit der Steuer hat sie unaufgefordert die vorgeschriebene Abrechnung mit den Belegen einzureichen und gleichzeitig die Steuer zu entrichten oder die an ihre Stelle tretende Meldung zu erstatten.
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Bis wann muss eine Firma ihre Steuererklärung einreichen?
Eine Firma muss die Steuererklärung fristgemäss der zuständigen Steuerbehörde einreichen. Die zuständige Steuerbehörde fordert zur Einreichung durch öffentliche Bekanntgabe, persönliche Mitteilung oder Zustellung des Formulars auf; auch ohne persönliche Mitteilung oder Formular muss die Steuererklärung eingereicht werden.
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Ab wann ist eine neu gegründete Firma gewinnsteuerpflichtig?
Bei einer juristischen Person beginnt die Steuerpflicht nach dem Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer mit der Gründung. Sie beginnt auch bei Verlegung des Sitzes oder der tatsächlichen Verwaltung in die Schweiz oder mit dem Erwerb von in der Schweiz steuerbaren Werten.
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Für welche Risiken darf eine Firma steuerlich anerkannte Rückstellungen bilden?
Nach dem Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG) sind Rückstellungen zu Lasten der Erfolgsrechnung zulässig für im Geschäftsjahr bestehende Verpflichtungen mit noch unbestimmter Höhe, für Verlustrisiken bei Aktiven des Umlaufvermögens, für andere unmittelbar drohende Verlustrisiken im Geschäftsjahr sowie für künftige Forschungs- und Entwicklungsaufträge an Dritte innerhalb der genannten Höchstgrenzen. Nicht mehr begründete bisherige Rückstellungen werden dem steuerbaren Gewinn zugerechnet.
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Wie hoch ist die direkte Bundessteuer auf dem Gewinn einer AG oder GmbH?
Die direkte Bundessteuer auf dem Gewinn von Kapitalgesellschaften beträgt 8,5 Prozent des Reingewinns. Dazu zählen AG und GmbH als Kapitalgesellschaften im Sinn des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer (DBG).
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Darf ein Kanton die Gewinnsteuer an die Kapitalsteuer anrechnen?
Ja. Das Steuerharmonisierungsgesetz bestimmt für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften, dass die Kantone die Gewinnsteuer an die Kapitalsteuer anrechnen können. Die Regel ist als Kann-Vorschrift ausgestaltet und betrifft die kantonale Ausgestaltung der Steuerberechnung.
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Wann werden Gewinn- und Kapitalsteuern im Kanton Nidwalden fällig?
Für periodisch geschuldete Gewinn- und Kapitalsteuern gilt im Kanton Nidwalden als allgemeiner Fälligkeitstermin der 31. Dezember des Kalenderjahres, in dem die Steuerperiode endet. In bestimmten Fällen wird die Steuer jedoch schon früher fällig, etwa bei Löschung einer steuerpflichtigen juristischen Person im Handelsregister, bei Aufgabe bestimmter inländischer Anknüpfungspunkte einer ausländischen juristischen Person oder bei Konkurseröffnung.
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Wie wird der Liquidationsgewinn besteuert, wenn ein Selbständiger ab 55 aufhört?
Gibt eine selbständig erwerbende Person ihre Tätigkeit nach dem vollendeten 55. Altersjahr definitiv auf, so wird die Summe der in den letzten zwei Geschäftsjahren realisierten stillen Reserven nach dem Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG) getrennt vom übrigen Einkommen besteuert. Einkaufsbeiträge sind abziehbar; ohne solche Einkäufe gelten die im DBG vorgesehenen besonderen Satzregeln.
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Welche Busse droht, wenn eine Firma die Steuererklärung nicht einreicht?
Nach dem Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG) wird mit Busse bestraft, wer trotz Mahnung vorsätzlich oder fahrlässig eine gesetzliche Pflicht nicht erfüllt, insbesondere die Steuererklärung oder verlangte Beilagen nicht einreicht. Die Busse beträgt bis zu 1000 Franken, in schweren Fällen oder bei Rückfall bis zu 10 000 Franken.
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Welche Privatpersonen haben Anspruch auf Rückerstattung der Verrechnungssteuer?
Natürliche Personen haben Anspruch auf Rückerstattung der Verrechnungssteuer, wenn sie bei Fälligkeit der steuerbaren Leistung im Inland Wohnsitz hatten. Für natürliche Personen, die infolge blossen Aufenthalts zur Entrichtung von Einkommens- oder Vermögenssteuern verpflichtet sind, regelt die Verordnung den Rückerstattungsanspruch; sie kann bei besonderen Verhältnissen auch weitere Fälle vorsehen.
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Wie hoch ist die einfache Gewinnsteuer für Kapitalgesellschaften im Kanton Aargau?
Kapitalgesellschaften entrichten im Kanton Aargau als einfache Steuer 5,5 % auf dem steuerbaren Reingewinn. Bei grenzüberschreitenden Sachverhalten, insbesondere bei Zugehörigkeit zu einem internationalen Konzern, wird der Steuersatz unter Berücksichtigung der direkten Bundessteuer auf den vom ausländischen Staat akzeptierten minimalen Steuersatz erhöht.
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Wie hoch ist die Kapitalsteuer für Kapitalgesellschaften im Kanton Basel-Landschaft?
Für Kapitalgesellschaften beträgt die Kapitalsteuer im Kanton Basel-Landschaft für den Staat 1,0 ‰ des steuerbaren Kapitals, mindestens aber CHF 300.–. Für die Gemeinde beträgt sie ab dem 1. Januar 2023 höchstens 55 % der Staatssteuer; die Gemeinden setzen den Steuerfuss jährlich fest.
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Wie hoch ist die Gewinnsteuer je Einheit für Kapitalgesellschaften im Kanton Luzern?
Die Steuer je Einheit der Kapitalgesellschaften beträgt im Kanton Luzern 1,5 Prozent des Reingewinns. Bei grenzüberschreitenden Sachverhalten wird der Steuersatz erhöht, wenn ein anderer Staat oder Kanton für die steuerliche Anerkennung eine Mindeststeuerbelastung auf im Kanton besteuerten Gewinnen verlangt; dabei wird die direkte Bundessteuer berücksichtigt.
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Wie werden Dividenden aus der eigenen GmbH beim Gesellschafter besteuert?
Dividenden und andere Gewinnanteile aus Anteilen an einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung gehören bei der direkten Bundessteuer zu den steuerbaren Erträgen aus beweglichem Vermögen. Hält die Beteiligung mindestens 10 Prozent des Stammkapitals, sind solche Erträge im Umfang von 70 Prozent steuerbar.
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Wie hoch ist die Gewinnsteuer für Unternehmen im Kanton Basel-Landschaft?
Im Kanton Basel-Landschaft beträgt die Ertragssteuer für die Staatssteuer auf dem Reinertrag ab dem 1. Januar 2023 bis 31. Dezember 2024 6,5 % und ab dem 1. Januar 2025 4,4 %. Für die Gemeindesteuer gilt ab dem 1. Januar 2023 höchstens 55 % der Staatssteuer; die Gemeinden setzen den Steuerfuss jährlich fest.
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Wie hoch ist die Minimalsteuer auf den Bruttoeinnahmen im Kanton Wallis?
Auf die Bruttoeinnahmen des Detailhandels wird die Steuer zum Ansatz von 1,2 Promille erhoben. Auf alle übrigen Einnahmen beträgt der Ansatz 0,3 Promille.
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Muss ich den Gewinn aus dem Verkauf meiner GmbH-Anteile versteuern?
Wenn die GmbH-Anteile Privatvermögen sind, sind Kapitalgewinne aus ihrer Veräusserung nach dem Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer steuerfrei. Der Einkommenssteuer unterliegen zwar alle wiederkehrenden und einmaligen Einkünfte, Kapitalgewinne aus der Veräusserung von Privatvermögen sind jedoch steuerfrei.
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Bleibt eine Firma straflos, wenn sie eine Steuerhinterziehung selbst anzeigt?
Ja, bei der direkten Bundessteuer wird von einer Strafverfolgung abgesehen, wenn eine steuerpflichtige juristische Person erstmals eine in ihrem Geschäftsbetrieb begangene Steuerhinterziehung selbst anzeigt und die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt. Bei jeder weiteren Selbstanzeige wird die Busse unter denselben Voraussetzungen auf einen Fünftel der hinterzogenen Steuer ermässigt.
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Wie hoch ist die einfache Gewinnsteuer für Kapitalgesellschaften im Kanton Bern?
Für Kapitalgesellschaften beträgt die einfache Gewinnsteuer im Kanton Bern 1,55 Prozent auf 20 Prozent des steuerbaren Reingewinnes, mindestens jedoch auf 11'100 Franken, 3,1 Prozent auf den weiteren 55'700 Franken und 4,6 Prozent auf dem übrigen Reingewinn. Restbeträge unter 100 Franken werden nicht berücksichtigt.
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Innert welcher Frist sind Steuerrechnungen im Kanton Appenzell Innerrhoden zu bezahlen?
Für in Rechnung gestellte Beträge beträgt die Zahlungsfrist im Kanton Appenzell Innerrhoden 30 Tage. Nach Ablauf der Zahlungsfrist wird auf offenen Steuerbeträgen ein Verzugszins geschuldet, ungeachtet eines allfälligen Einsprache- oder Beschwerdeverfahrens.
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Ab wann wird im Kanton Bern ein Verzugszins auf unbezahlten Steuern geschuldet?
Im Kanton Bern wird für nicht oder verspätet bezahlte Beträge vom 31. Tag ab Fälligkeit ein Verzugszins geschuldet. Die Verzugszinspflicht wird durch das Ergreifen eines Rechtsmittels oder die Gewährung von Zahlungserleichterungen nicht berührt.
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Wie hoch ist die Kapitalsteuer für Unternehmen im Kanton Glarus?
Im Kanton Glarus beträgt die Kapitalsteuer 2 Promille des steuerbaren Eigenkapitals. Für Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen einschliesslich der Anlagefonds wird Eigenkapital unter 50 000 Franken nicht besteuert.
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Wie hoch ist die Mindeststeuer für Kapitalgesellschaften im Kanton Graubünden?
Für Kapitalgesellschaften gilt im Kanton Graubünden eine Mindeststeuer von 200 Franken. Sie wird ab dem fünften Geschäftsjahr nach der Gründung an Stelle der Gewinn- und Kapitalsteuer erhoben, wenn die Gewinn- und Kapitalsteuern diesen Betrag nicht erreichen.
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Wie hoch ist die Gewinnsteuer für Kapitalgesellschaften im Kanton Obwalden?
Die Gewinnsteuer der Kapitalgesellschaften beträgt im Kanton Obwalden 6 Prozent des Reingewinns. Das Steuergesetz des Kantons Obwalden nennt denselben Steuersatz auch für Genossenschaften.
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Wie hoch ist die Gewinnsteuer für Kapitalgesellschaften im Kanton Schaffhausen?
Für Kapitalgesellschaften beträgt die Gewinnsteuer im Kanton Schaffhausen 2.7 Prozent auf den ersten Fr. 5'000'000.00 des Reingewinns, 5.925 Prozent auf den weiteren Fr. 10'000'000.00 des Reingewinns und bei Reingewinnen über Fr. 15'000'000.00 einheitlich 4.85 Prozent. In besonderen Fällen kann der Steuersatz auf Antrag im Zusammenhang mit ausländischen Beziehungen erhöht werden.
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Welche Frist gilt für die Steuererklärung einer Firma im Kanton Solothurn?
Für juristische Personen beträgt die Frist zum Einreichen der Steuererklärung in der Regel 90 Tage. Auf schriftliches und begründetes Gesuch kann das Kantonale Steueramt beziehungsweise die von ihm bezeichnete Dienststelle die Frist angemessen erstrecken.
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Wie hoch ist die Gewinnsteuer für Kapitalgesellschaften im Kanton Wallis?
Für Kapitalgesellschaften wird die Gewinnsteuer im Kanton Wallis ratenweise erhoben: 2,25 Prozent für die ersten 250'000 Franken und 5,2 Prozent ab 250'001 Franken. Der Steuersatz kann in bestimmten Fällen bei internationalen Verhältnissen erhöht werden.
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Wann kann eine Firma Kapitaleinlagereserven ohne Verrechnungssteuer zurückzahlen?
Die Rückzahlung von Reserven aus Kapitaleinlagen wird wie die Rückzahlung von Grund- oder Stammkapital behandelt, wenn die Einlagen von den Inhabern der Beteiligungsrechte nach dem 31. Dezember 1996 geleistet worden sind, in der Handelsbilanz auf einem gesonderten Konto ausgewiesen werden und jede Veränderung dieses Kontos der Eidgenössischen Steuerverwaltung gemeldet wird. Für an einer schweizerischen Börse kotierte Gesellschaften gelten zusätzliche Regeln und Ausnahmen.
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In welcher Bandbreite liegt der Gewinnsteuersatz im Kanton Appenzell Innerrhoden?
Die Gewinnsteuer beträgt im Kanton Appenzell Innerrhoden 6.0 bis 11.5 Prozent vom steuerbaren Gewinn. Der Grosse Rat legt den Steuersatz jährlich fest. Für Gewinnanteile, die im folgenden Geschäftsjahr als Dividende ausgeschüttet werden, kann auf Antrag eine Reduktion um bis zu 50 Prozent gelten.
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Wann werden Gewinn- und Kapitalsteuern im Kanton Basel-Stadt fällig?
Gewinn- und Kapitalsteuern werden im Kanton Basel-Stadt als periodisch geschuldete Steuern am 31. Mai des auf die Steuerperiode folgenden Kalenderjahres fällig. In besonderen Fällen tritt die Fälligkeit früher ein, etwa bei Ausreise, Aufgabe bestimmter Anknüpfungspunkte, Konkurs oder bei der Anmeldung zur Löschung einer juristischen Person im Handelsregister.
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Muss eine Firma im Kanton Uri eine Minimalsteuer bezahlen?
Im Kanton Uri entrichten juristische Personen eine Minimalsteuer von 500 Franken, wenn sie pro Steuerjahr weniger als 500 Franken Kantons-, Gemeinde- und Kirchensteuern bezahlen. Ausgenommen sind Genossenschaften mit Selbsthilfecharakter ohne gewinnstrebende Tätigkeit; Vereine und Stiftungen entrichten keine Minimalsteuer.
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Wann sind Gewinn- und Kapitalsteuern im Kanton Aargau zu bezahlen?
Für juristische Personen sind geschuldete Gewinn- und Kapitalsteuern im Kanton Aargau grundsätzlich bis zwei Monate vor Ende des Geschäftsjahres zu bezahlen. Endet das Geschäftsjahr im ersten Quartal eines Kalenderjahres, sind die Steuern erst Ende Februar des entsprechenden Kalenderjahres zu bezahlen. In bestimmten Fällen werden sie sofort fällig und sind innert 30 Tagen nach Zustellung der Rechnung oder Veranlagung zu bezahlen.
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Wie hoch ist die einfache Gewinnsteuer für Kapitalgesellschaften im Kanton Uri?
Für Kapitalgesellschaften beträgt die einfache Gewinnsteuer im Kanton Uri 2.8 Prozent des steuerbaren Reingewinns für den Kanton, 2.8 Prozent des steuerbaren Reingewinns für die Einwohnergemeinden und 0.6 Prozent des steuerbaren Reingewinns für die Landeskirchen oder deren Kirchgemeinden.
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Innert welcher Frist sind Gewinn- und Kapitalsteuern im Kanton Graubünden zu bezahlen?
Gewinn- und Kapitalsteuern fallen unter die übrigen Steuern. Sie sind im Kanton Graubünden innert 90 Tagen seit Rechnungstellung zu bezahlen. Steht der Wegzug ins Ausland bevor, sind sämtliche Steuern und Bussen sofort zu bezahlen; bei verspäteter Zahlung ist ein Verzugszins geschuldet.
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Wann werden Gewinn- und Kapitalsteuern im Kanton Basel-Landschaft fällig?
Für periodisch geschuldete Ertrags- und Kapitalsteuern gilt im Kanton Basel-Landschaft grundsätzlich der 30. September des Kalenderjahres, in dem die Steuerperiode endet. Beginnt die Steuerpflicht nach dem 30. September des Steuerjahres, wird die Steuer per 31. Dezember fällig. Weicht das Steuerjahr vom Kalenderjahr ab, kann die kantonale Steuerverwaltung besondere Fälligkeitstermine festsetzen. Der Fälligkeitstermin bleibt auch dann bestehen, wenn noch keine definitive Rechnung zugestellt wurde oder ein Rechtsmittel läuft.
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Wie hoch ist die Kapitalsteuer für Unternehmen im Kanton Basel-Stadt?
Im Kanton Basel-Stadt beträgt die Kapitalsteuer der juristischen Personen 1 Promille des steuerbaren Eigenkapitals. Für Vereine, Stiftungen, übrige juristische Personen und kollektive Kapitalanlagen gilt zudem, dass steuerbares Eigenkapital unter 50’000 Franken nicht besteuert wird; das steuerbare Kapital wird auf die nächsten 1000 Franken abgerundet.
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Bis wann muss eine Firma im Kanton Basel-Stadt die Steuererklärung einreichen?
Für juristische Personen gilt grundsätzlich: Die Steuererklärung ist bis 30. Juni des der Steuerperiode folgenden Kalenderjahrs abzugeben. Die Frist kann verlängert werden; eine Verlängerung über das Abgabejahr hinaus wird nur bei Vorliegen triftiger Gründe und bei Leistung einer angemessenen Akontozahlung bewilligt.
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Wie hoch ist die Minimalsteuer auf den Bruttoeinnahmen im Kanton Freiburg?
Die Minimalsteuer beträgt im Kanton Freiburg 0,25 ‰ für die steuerbaren Bruttoeinnahmen aus Engroshandel sowie für jene von Fabrikationsunternehmungen und 0,7 ‰ für alle übrigen Bruttoeinnahmen. Für die Berechnung wird nur der 500'000 Franken übersteigende Betrag der Bruttoeinnahmen berücksichtigt.
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Wie hoch ist die Gewinnsteuer für Kapitalgesellschaften im Kanton Nidwalden?
Für Kapitalgesellschaften gilt im Kanton Nidwalden grundsätzlich eine feste Gewinnsteuer von 5.1 Prozent des Reingewinns. Besondere Regeln nennt das Gesetz für im Reingewinn enthaltene Grundstückgewinne sowie für Kapitalgesellschaften, die zu einem internationalen Konzern gehören.
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Wann werden Gewinn- und Kapitalsteuern im Kanton Luzern fällig?
Für periodisch geschuldete Gewinn- und Kapitalsteuern gilt im Kanton Luzern grundsätzlich der 31. Dezember des Kalenderjahres, in dem die Steuerperiode endet. In besonderen Fällen tritt die Fälligkeit früher ein; der Fälligkeitstermin bleibt auch dann bestehen, wenn die Veranlagung noch nicht erfolgt ist oder ein Rechtsmittel läuft.
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Innert welcher Frist ist die Steuer-Schlussrechnung im Kanton Obwalden zu bezahlen?
Steuern und Bussen, die mit der Schlussrechnung in Rechnung gestellt werden, sind im Kanton Obwalden innert 30 Tagen zu entrichten. Nach Ablauf dieser Zahlungsfrist wird ungeachtet eines allfälligen Einsprache-, Rekurs- oder Beschwerdeverfahrens ein Verzugszins geschuldet.
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