Zahlungen und Rechnungen

Fälligkeiten, Zahlungen, elektronische Rechnungen und Archivierung: die Regeln für Zahlungseingang und Rechnungsstellung eines Schweizer KMU.

Muss ein Inkassobüro auf seinen Inkassohonoraren MWST verrechnen?
Ja, Inkassohonorare fallen nach dem Mehrwertsteuergesetz nicht unter die von der Steuer ausgenommenen Umsätze im Zahlungs- und Überweisungsverkehr. Die Einziehung von Forderungen im Auftrag des Gläubigers (Inkassogeschäft) ist steuerbar. Von der Steuer ausgenommene Leistungen sind nur dann nicht steuerbar, wenn nicht nach Artikel 22 optiert wird.
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Müssen elektronisch archivierte Geschäftsbücher jederzeit einsehbar bleiben?
Elektronisch archivierte Geschäftsbücher und Buchungsbelege müssen so aufbewahrt werden, dass sie bis zum Ende der Aufbewahrungsfrist von einer berechtigten Person innert angemessener Frist eingesehen und geprüft werden können. Soweit dies für Einsicht und Prüfung erforderlich ist, sind Personal sowie Geräte oder Hilfsmittel verfügbar zu halten.
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Muss man prüfen, ob der Lieferant im MWST-Register steht, bevor man die Vorsteuer abzieht?
Nein. Der Leistungsempfänger oder die Leistungsempfängerin muss nicht prüfen, ob die Mehrwertsteuer zu Recht eingefordert wurde. Weiss er oder sie aber, dass die Person, die die Mehrwertsteuer überwälzt hat, nicht als steuerpflichtige Person eingetragen ist, so ist der Vorsteuerabzug ausgeschlossen.
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Kann ein Kunde nach der Bezahlung einer Rechnung eine Quittung verlangen?
Ja. Nach dem Obligationenrecht ist der Schuldner, der eine Zahlung leistet, berechtigt, eine Quittung zu fordern. Wird die Schuld vollständig getilgt, ist auch die Rückgabe des Schuldscheins oder dessen Entkräftung zu fordern; bei Teilzahlung kann ausser der Quittung die Vormerkung auf dem Schuldschein verlangt werden.
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Darf ein Kunde eine Rechnung in Euro in Franken bezahlen?
Ja, wenn die Schuld auf eine Währung lautet, die am Zahlungsort nicht Landeswährung ist, kann die geschuldete Summe nach ihrem Wert zur Verfallzeit in Landeswährung bezahlt werden. Ist durch «effektiv» oder einen ähnlichen Zusatz die wortgetreue Erfüllung des Vertrags ausbedungen, gilt diese Möglichkeit nicht.
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Darf ein Lieferant verlangen, vor der Lieferung bezahlt zu werden?
Ja, wenn der Lieferant nach dem Inhalte oder der Natur des Vertrages erst später zu erfüllen hat. Wer aus einem zweiseitigen Vertrag die Erfüllung der anderen Partei verlangt, muss sonst bereits erfüllt haben oder die eigene Erfüllung anbieten.
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Wie müssen elektronische Buchhaltungsarchive vor unbefugtem Zugriff geschützt werden?
Elektronische Buchhaltungsarchive müssen die Informationen systematisch inventarisieren und vor unbefugtem Zugriff schützen. Zugriffe und Zutritte sind aufzuzeichnen; diese Aufzeichnungen unterliegen derselben Aufbewahrungspflicht wie die Datenträger.
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Wann muss man zahlen, wenn die Fälligkeit einer Rechnung auf einen Sonntag oder Feiertag fällt?
Fällt der Zeitpunkt der Erfüllung auf einen Sonntag oder auf einen andern am Erfüllungsort staatlich anerkannten Feiertag, gilt als Erfüllungstag der nächstfolgende Werktag. Abweichende Vereinbarungen bleiben vorbehalten.
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Was bedeutet eine Zahlungsfrist auf Ende oder Mitte des Monats?
Ist eine Frist auf Anfang oder Ende eines Monats festgesetzt, gilt der erste oder der letzte Tag des Monats. Ist sie auf die Mitte eines Monats festgesetzt, gilt der fünfzehnte dieses Monats.
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Darf ein Kunde Skonto abziehen, wenn er eine Rechnung vor Fälligkeit bezahlt?
Grundsätzlich nein. Das Obligationenrecht erlaubt zwar die Erfüllung schon vor dem Verfalltag, berechtigt den Schuldner dabei aber nicht zum Abzug eines Diskontos. Ein solcher Abzug ist zulässig, wenn Übereinkunft oder Übung ihn gestatten.
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Welche Rechnung gilt als bezahlt, wenn ein Kunde ohne Angabe überweist?
Fehlt eine gültige Erklärung zur Tilgung und steht auch in der Quittung keine Bezeichnung, wird die Zahlung auf die fällige Schuld angerechnet. Bei mehreren fälligen Schulden gilt zuerst diejenige als bezahlt, für die der Schuldner zuerst betrieben worden ist; ohne Betreibung die früher verfallene. Sind mehrere gleichzeitig verfallen, erfolgt die Anrechnung verhältnismässig. Ist keine Schuld verfallen, wird auf die Schuld angerechnet, die dem Gläubiger am wenigsten Sicherheit darbietet.
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Darf man auf unbezahlten Verzugszinsen weitere Zinsen verlangen?
Nach dem Obligationenrecht gilt: Von Verzugszinsen dürfen keine Verzugszinse berechnet werden. Ist jemand mit der Zahlung von Zinsen, Renten oder einer geschenkten Summe im Verzug, hat er Verzugszinse erst vom Tage der Anhebung der Betreibung oder der gerichtlichen Klage an zu bezahlen.
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Wo ist eine Rechnung zu bezahlen, wenn der Vertrag nichts vorsieht?
Ist nichts anderes bestimmt, sind Geldschulden an dem Ort zu zahlen, wo der Gläubiger zur Zeit der Erfüllung seinen Wohnsitz hat. Verlegt der Gläubiger diesen Wohnsitz nach Entstehung der Schuld und entsteht dem Schuldner daraus eine erhebliche Belästigung, ist Erfüllung am ursprünglichen Wohnsitz zulässig.
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Kann man ein Betreibungsbegehren elektronisch einreichen?
Ja. Eingaben können bei den Betreibungs- und Konkursämtern elektronisch eingereicht werden. Die Eingabe ist mit einer qualifizierten elektronischen Signatur gemäss Bundesgesetz über die elektronische Signatur zu versehen; für das Massenverfahren kann der Bundesrat Ausnahmen vorsehen. Für die Fristwahrung ist der Zeitpunkt der Quittung massgebend, die den Abschluss aller für die Übermittlung notwendigen Schritte auf Seiten der Partei oder ihrer Vertretung bestätigt.
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Wie berechnet man das Ende einer Zahlungsfrist von 30 Tagen oder einem Monat?
Nach dem Obligationenrecht (OR) endet eine nach Tagen bestimmte Frist am letzten Tag der Frist; der Tag des Vertragsabschlusses oder des anderen auslösenden Zeitpunkts wird nicht mitgerechnet. Eine nach Monaten bestimmte Frist endet am Tag des letzten Monats mit derselben Zahl wie der Ausgangstag; fehlt dieser Tag, endet sie am letzten Tag dieses Monats. Muss die Zahlung innerhalb der Frist erfolgen, so muss sie vor deren Ablauf geschehen.
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Sind Überweisungs- und Zahlungsgebühren einer Bank mehrwertsteuerpflichtig?
Im Bereich des Geld- und Kapitalverkehrs sind Umsätze im Einlagengeschäft und Kontokorrentverkehr sowie im Zahlungs- und Überweisungsverkehr von der Steuer ausgenommen. Wird für die Versteuerung nicht optiert, ist die ausgenommene Leistung nicht steuerbar. Steuerbar ist jedoch die Einziehung von Forderungen im Auftrag des Gläubigers (Inkassogeschäft).
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