IVA

Assoggettamento, aliquote, rendiconti e deduzioni: le regole IVA svizzere, ognuna con la sua fonte ufficiale datata.

Quali prestazioni sono in linea di principio soggette all’IVA svizzera?
In linea di principio, sono soggette all’IVA le prestazioni effettuate sul territorio svizzero da contribuenti dietro controprestazione, nella misura in cui la legge non preveda eccezioni. Se manca una prestazione, determinati importi non sono considerati controprestazione.
Leggi la risposta corredata da fonti
Come determinare la riduzione proporzionale dell’imposta precedente secondo l’art. 33 LIVA per i flussi dell’art. 18 cpv. 2 lett. a–c?
Secondo l’art. 33 LIVA, in linea di principio i flussi di mezzi finanziari che non sono considerati controprestazione non comportano una riduzione della deduzione dell’imposta precedente. Fa eccezione il caso in cui il contribuente riceve fondi secondo l’articolo 18 capoverso 2 lettere a–c: in tal caso la deduzione dell’imposta precedente deve essere ridotta proporzionalmente.
Leggi la risposta corredata da fonti
Quando nasce il credito fiscale IVA secondo l’art. 40 LIVA?
Secondo l’art. 40 LIVA, la nascita del credito fiscale IVA dipende dal tipo di rendiconto e dal tipo di imposta. Per il rendiconto secondo le controprestazioni convenute o ricevute, la norma distingue tra diritto alla deduzione dell’imposta precedente e debito fiscale; disciplina inoltre separatamente l’imposta sull’acquisto e l’imposta sull’importazione.
Leggi la risposta corredata da fonti
Che cos’è il metodo di rendiconto effettivo secondo l’art. 36 LIVA?
Secondo l’art. 36 LIVA, il rendiconto è di norma allestito secondo il metodo effettivo. Con questo metodo, il credito fiscale del periodo di rendiconto si calcola deducendo l’imposta precedente dalla somma dell’imposta dovuta sulle prestazioni eseguite sul territorio svizzero, dell’imposta sull’acquisto (art. 45) e dell’imposta sull’importazione dichiarata secondo la procedura di riporto del pagamento (art. 63).
Leggi la risposta corredata da fonti
Come viene trattato il consumo proprio ai fini dell’IVA secondo l’art. 31 LIVA?
Secondo l’art. 31 LIVA, il consumo proprio comporta una correzione della deduzione dell’imposta precedente quando i relativi presupposti vengono successivamente a cadere. L’imposta precedente dedotta, comprese le quote corrette a titolo di sgravio fiscale successivo, dev’essere restituita; la norma indica anche i principali casi di consumo proprio e come calcolare la correzione.
Leggi la risposta corredata da fonti
Senza indicare percentuali concrete, quali categorie di aliquote e quali riserve descrive l’art. 25 cpv. 1 LIVA?
L’art. 25 cpv. 1 LIVA descrive l’aliquota normale come regola di base e la formula con una riserva espressa: essa vale salvo i capoversi 2 e 3. Nel medesimo articolo, i capoversi successivi disciplinano un’aliquota ridotta per categorie specifiche di beni e servizi, regole particolari per la ristorazione e un’aliquota speciale per il settore alberghiero.
Leggi la risposta corredata da fonti
La vendita di un immobile commerciale è soggetta all'IVA?
In linea di principio, il trasferimento e la costituzione di diritti reali su fondi sono esclusi dall’imposta sul valore aggiunto. Una prestazione esclusa dall’imposta non è imponibile se non si è optato per la sua imposizione secondo l’articolo 22 della Legge federale del 12 giugno concernente l’imposta sul valore aggiunto (Legge sull’IVA, LIVA).
Leggi la risposta corredata da fonti
Un importatore può dichiarare l'IVA all'importazione nel rendiconto invece di pagarla alla dogana?
Sì, la Legge federale del 12 giugno concernente l’imposta sul valore aggiunto (Legge sull’IVA, LIVA) prevede una procedura di riporto del pagamento: determinati contribuenti possono dichiarare l’imposta dovuta sull’importazione nel rendiconto periodico trasmesso all’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) anziché versarla all’Ufficio federale della dogana e della sicurezza dei confini (UDSC), se ricorrono le condizioni previste.
Leggi la risposta corredata da fonti
Qual è l'aliquota IVA normale in Svizzera?
L’aliquota IVA normale in Svizzera è dell’8,1 per cento. La Legge federale del 12 giugno concernente l’imposta sul valore aggiunto (Legge sull’IVA, LIVA) prevede questa aliquota come regola generale, fatti salvi i casi soggetti ad aliquota ridotta o speciale.
Leggi la risposta corredata da fonti
Entro quale termine bisogna annunciarsi all'AFC per ottenere il numero IVA?
Chi diventa contribuente ai sensi dell’articolo 10 deve annunciarsi spontaneamente per scritto all’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) entro 30 giorni dall’inizio dell’assoggettamento. L’AFC assegna quindi un numero non trasferibile ai sensi della legge federale sul numero d’identificazione delle imprese, che viene registrato.
Leggi la risposta corredata da fonti
Un'associazione può rendicontare l'IVA con il metodo delle aliquote forfetarie?
Sì. L'Ordinanza concernente l'imposta sul valore aggiunto (Ordinanza sull'IVA, OIVA) include espressamente le associazioni secondo gli articoli 60–79 del Codice civile tra le istituzioni affini che possono applicare il metodo delle aliquote forfetarie. Per questo metodo non sono previsti importi limite.
Leggi la risposta corredata da fonti
Un'impresa estera che lavora in Svizzera deve iscriversi all'IVA?
In linea di principio sì, se esercita un’impresa ed esegue prestazioni sul territorio svizzero. La legge federale concernente l’imposta sul valore aggiunto (Legge sull’IVA, LIVA) prevede però un’esenzione dall’assoggettamento in casi determinati, in particolare sotto la soglia di 100 000 franchi annui o, per imprese con sede, domicilio o stabilimento d’impresa all’estero, quando in Svizzera eseguono esclusivamente determinate prestazioni indicate dalla legge.
Leggi la risposta corredata da fonti
Da quando si è assoggettati all'IVA dopo aver superato la soglia di cifra d'affari?
Per un’impresa situata sul territorio svizzero, il momento dipende dalla situazione. Se l’attività inizia o si estende e risulta presumibile che nei successivi 12 mesi sarà raggiunto il limite della cifra d’affari, l’esenzione termina, a scelta, dall’avvio o dall’estensione dell’attività oppure dalla nuova valutazione, ma al più tardi all’inizio del quarto mese. Per le imprese già esentate, l’esenzione termina allo scadere dell’esercizio in cui il limite è raggiunto.
Leggi la risposta corredata da fonti
Entro quale termine va annunciata la radiazione dall'IVA dopo la fine dell'attività?
Quando l’assoggettamento termina in seguito alla cessazione dell’attività imprenditoriale, il contribuente deve annunciarlo per scritto all’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) entro 30 giorni dalla cessazione dell’attività imprenditoriale, ma al più tardi alla fine della procedura di liquidazione.
Leggi la risposta corredata da fonti
Chi subentra nei diritti e obblighi IVA quando si rileva un'impresa?
Chi assume un’impresa subentra nei diritti e obblighi fiscali del dante causa. La legge federale concernente l'imposta sul valore aggiunto (Legge sull'IVA, LIVA) prevede quindi una successione fiscale in caso di assunzione dell’impresa.
Leggi la risposta corredata da fonti
Si può indicare l'IVA in fattura senza essere iscritti nel registro dei contribuenti?
No. La legge federale concernente l'imposta sul valore aggiunto (Legge sull'IVA, LIVA) prevede che chi non è iscritto nel registro dei contribuenti non può menzionare l’imposta sulle fatture. Se l’imposta viene indicata senza autorizzazione, l’imposta indicata è dovuta, salvo correzione della fattura o assenza di perdita d’imposta per la Confederazione resa verosimile.
Leggi la risposta corredata da fonti
Quando si può dedurre un'imposta precedente fittizia su un bene usato acquistato senza IVA?
Il contribuente può dedurre un’imposta precedente fittizia quando, nell’ambito della sua attività imprenditoriale che dà diritto alla deduzione dell’imposta precedente, acquista un bene mobile accertabile e, all’acquisto, l’imposta sul valore aggiunto non gli viene chiaramente trasferita. L’imposta precedente fittizia si calcola sull’importo pagato; per i beni assoggettati all’imposizione dei margini non può essere dedotta.
Leggi la risposta corredata da fonti
In quale periodo va rendicontata l'imposta sull'acquisto?
L’imposta sull’acquisto va rendicontata nel periodo di rendiconto che la legge collega alla categoria di contribuente interessata. Per i contribuenti secondo l’articolo 45 capoverso 2 lettera a si applicano gli stessi periodi fiscali e di rendiconto validi per l’imposta sulle prestazioni eseguite sul territorio svizzero. Per i contribuenti secondo l’articolo 45 capoverso 2 lettera b il periodo fiscale e di rendiconto corrispondono all’anno civile.
Leggi la risposta corredata da fonti
L'affitto di posteggi è soggetto all'IVA?
Sì, in linea di principio l’affitto di aree per il parcheggio di veicoli è imponibile ai sensi della Legge federale concernente l’imposta sul valore aggiunto (LIVA). Fa eccezione il caso in cui si tratti di una prestazione accessoria a una locazione di immobili esclusa dall’imposta.
Leggi la risposta corredata da fonti
Quale prezzo vale ai fini IVA quando una società fattura una prestazione al suo socio?
Ai fini IVA, in linea di principio l’imposta si calcola sulla controprestazione effettivamente ricevuta. Se però la prestazione è resa a una persona strettamente vincolata, si considera controprestazione il valore che sarebbe stato convenuto fra terzi indipendenti.
Leggi la risposta corredata da fonti
Si può dedurre l'imposta precedente sugli acquisti legati a prestazioni escluse dall'IVA?
In linea di principio no. La legge federale concernente l'imposta sul valore aggiunto (Legge sull'IVA, LIVA) esclude la deduzione dell'imposta precedente per prestazioni e importazioni di beni usati per fornire prestazioni escluse dall'imposta, se il contribuente non ha optato per la loro imposizione. La LIVA prevede però casi specifici in cui la deduzione è ammessa.
Leggi la risposta corredata da fonti
Quale aliquota IVA si applica a più prestazioni vendute a un prezzo globale?
Se più prestazioni indipendenti sono vendute contro una controprestazione complessiva, possono essere trattate come la prestazione preponderante quando questa rappresenta almeno il 70 per cento della controprestazione complessiva. Se invece le prestazioni formano un tutto indivisibile o sono accessorie a una prestazione principale, si applica il trattamento fiscale della prestazione complessiva o principale.
Leggi la risposta corredata da fonti
Si può scegliere di assoggettare all'IVA una prestazione che ne è esclusa?
Sì. La legge federale concernente l'imposta sul valore aggiunto (Legge sull'IVA, LIVA) prevede che il contribuente può assoggettare all'imposta prestazioni che ne sono escluse, purché lo indichi chiaramente o lo dichiari nel rendiconto. L'opzione è però esclusa nei casi espressamente previsti dalla LIVA.
Leggi la risposta corredata da fonti
Chi risponde dell'IVA non pagata dopo la vendita o la liquidazione di un'impresa?
In caso di trasferimento dell'impresa, il precedente debitore risponde dei crediti fiscali sorti prima del trasferimento durante tre anni dalla comunicazione o dalla pubblicazione del trasferimento. Alla fine dell'assoggettamento di un ente sciolto, rispondono le persone incaricate della liquidazione, sino a concorrenza del ricavo della liquidazione; per tali persone la responsabilità riguarda i crediti d'imposta, gli interessi e le spese sorti o scaduti durante la loro gestione, salvo che comprovino d'aver fatto tutto il possibile per accertare e adempiere il credito fiscale.
Leggi la risposta corredata da fonti
Come si corregge l'IVA quando un cliente ottiene uno sconto o non paga la fattura?
La legge federale concernente l'imposta sul valore aggiunto (Legge sull'IVA, LIVA) prevede che, se la controprestazione pagata o convenuta con il destinatario della prestazione viene corretta, il debito fiscale deve essere adeguato nel momento in cui la correzione è contabilizzata oppure la controprestazione corretta è incassata. Se viene corretta la controprestazione versata dal contribuente, deve essere adeguata la deduzione dell’imposta precedente quando la correzione è contabilizzata oppure la controprestazione corretta è versata.
Leggi la risposta corredata da fonti
Una piattaforma online deve pagare l'IVA sulle vendite dei suoi venditori?
Può dover essere trattata come fornitore della prestazione verso l’acquirente. La legge federale concernente l'imposta sul valore aggiunto (Legge sull'IVA, LIVA) considera fornitore chi facilita, tramite una piattaforma elettronica, l’esecuzione di una fornitura sulla quale venditore e acquirente possono concludere un contratto; in tal caso vi è una fornitura tra piattaforma e venditore e una tra piattaforma e acquirente. Non è invece considerato fornitore chi rientra nei casi elencati dalla LIVA.
Leggi la risposta corredata da fonti
Le sovvenzioni e le donazioni ricevute da un'impresa sono soggette all'IVA?
In linea di principio, l’IVA colpisce le prestazioni effettuate dietro controprestazione sul territorio svizzero. Se manca una prestazione, i sussidi e gli altri contributi di diritto pubblico, come pure i doni, non sono considerati controprestazione; perciò non rientrano come tali nell’imposizione prevista dall’la disposizione applicabile della Legge federale concernente l’imposta sul valore aggiunto (LIVA).
Leggi la risposta corredata da fonti
I trattamenti di terapisti e studi medici sono soggetti all'IVA?
In linea di principio, le cure mediche nell’ambito della medicina umana sono escluse dall’imposta sul valore aggiunto quando sono prestate da professionisti indicati dalla legge o da persone che esercitano professioni analoghe e dispongono della relativa autorizzazione. Anche le cure ospedaliere e le cure mediche eseguite da ospedali, centri medici e diagnostici, ambulatori e cliniche diurne sono escluse dall’imposta. Se si è optato per l’imposizione secondo l’articolo 22, la prestazione esclusa dall’imposta non è trattata allo stesso modo.
Leggi la risposta corredata da fonti
Quando si può dedurre l'imposta precedente: al ricevimento della fattura o al pagamento?
Dipende dal metodo di rendiconto applicato secondo la legge federale concernente l'imposta sul valore aggiunto (Legge sull'IVA, LIVA). Con il rendiconto secondo le controprestazioni convenute, il diritto alla deduzione dell’imposta precedente sorge al momento della ricezione della fattura. Con il rendiconto secondo le controprestazioni ricevute, sorge al momento del pagamento.
Leggi la risposta corredata da fonti
I corsi e le formazioni sono soggetti all'IVA in Svizzera?
In linea di principio, no: la legge federale concernente l'imposta sul valore aggiunto (Legge sull'IVA, LIVA) esclude dall'imposta, nell'ambito dell'educazione e della formazione, l'insegnamento, la formazione, la formazione continua, la riqualificazione professionale, nonché i corsi, le conferenze, altre manifestazioni di natura scientifica o istruttiva e gli esami. Una prestazione esclusa dall'imposta non è imponibile se non si è optato per la sua imposizione secondo l'articolo 22.
Leggi la risposta corredata da fonti
Come si corregge l'imposta precedente su un bene usato in parte a titolo privato?
La legge federale concernente l'imposta sul valore aggiunto (Legge sull'IVA, LIVA) prevede che, se un bene, una sua parte o una prestazione di servizi è utilizzato sia fuori o nell'ambito dell'attività imprenditoriale sia per operazioni che danno diritto alla deduzione dell'imposta precedente sia per operazioni che non vi danno diritto, la deduzione dell'imposta precedente deve essere corretta proporzionalmente all'utilizzazione.
Leggi la risposta corredata da fonti
Su quale importo si calcola l'IVA, spese e anticipi compresi?
L’imposta sul valore aggiunto si calcola sulla controprestazione effettivamente ricevuta. In questa rientra anche il risarcimento di tutte le spese, fatturate separatamente o meno. Restano però esclusi dalla base di calcolo i rimborsi di spese sostenute in nome e per conto del destinatario, se sono indicati separatamente come partite di giro.
Leggi la risposta corredata da fonti
Fino a quale cifra d'affari si può usare il metodo delle aliquote saldo?
Il contribuente può allestire il rendiconto secondo il metodo delle aliquote saldo se realizza una cifra d’affari annua proveniente da prestazioni imponibili pari o inferiore a 5 024 000 franchi e se, nello stesso periodo, deve pagare imposte pari o inferiori a 108 000 franchi, calcolate in base all’aliquota saldo determinante nei suoi confronti.
Leggi la risposta corredata da fonti
I regali offerti ai clienti comportano una correzione dell'IVA dedotta?
Sì, se i beni o i servizi sono destinati gratuitamente senza motivo imprenditoriale, la deduzione dell’imposta precedente deve essere corretta e l’imposta precedente dedotta dev’essere restituita. Per i regali sino a 500 franchi per persona e anno, nonché per i regali pubblicitari e i campioni di merci volti a realizzare operazioni imponibili o esenti dall’imposta, il motivo imprenditoriale è presunto.
Leggi la risposta corredata da fonti
Il rendiconto IVA deve obbligatoriamente essere presentato online?
Sì. L’Ordinanza concernente l’imposta sul valore aggiunto (Ordinanza sull’IVA, OIVA) prevede che la presentazione del rendiconto debba avvenire per via elettronica attraverso l’apposito portale. La stessa regola vale anche per l’annuncio di inizio dell’assoggettamento e per le correzioni successive del rendiconto.
Leggi la risposta corredata da fonti
Entro quale termine bisogna presentare il rendiconto IVA all'AFC?
Il contribuente è tenuto a presentare spontaneamente all’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) il rendiconto sul credito fiscale, nella forma prescritta, entro 60 giorni dalla fine del periodo di rendiconto. Se l’assoggettamento prende fine, il termine decorre a partire da tale momento.
Leggi la risposta corredata da fonti
Con quale frequenza bisogna presentare il rendiconto IVA in Svizzera?
In Svizzera, nel periodo fiscale il rendiconto IVA è di regola trimestrale. Se il rendiconto è allestito con il metodo delle aliquote saldo, il periodo è semestrale. Su richiesta del contribuente, può essere mensile in caso di regolare eccedenza dell’imposta precedente oppure annuale se la cifra d’affari da prestazioni imponibili non supera 5 005 000 franchi annui. L’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) può inoltre autorizzare altri periodi in casi fondati e fissarne le condizioni.
Leggi la risposta corredata da fonti
L'IVA si conteggia secondo le controprestazioni convenute o ricevute?
La legge prevede come regola il rendiconto secondo le controprestazioni convenute. L'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) può però autorizzare, su richiesta del contribuente, il rendiconto secondo le controprestazioni ricevute e può anche imporlo nei casi previsti dalla legge.
Leggi la risposta corredata da fonti
Bisogna fatturare l'IVA svizzera a un cliente estero per una prestazione di servizi?
In linea generale, per la Legge federale concernente l'imposta sul valore aggiunto (Legge sull'IVA, LIVA), il luogo della prestazione di servizi è dove il destinatario ha sede, stabilimento, domicilio o dimora abituale. Per un cliente estero, questo porta di regola il luogo della prestazione all'estero. La LIVA prevede però casi specifici in cui il luogo è determinato diversamente.
Leggi la risposta corredata da fonti
Bisogna fatturare l'IVA sulle merci esportate fuori dalla Svizzera?
In linea di principio no, se si tratta di una fornitura di beni trasportati o spediti direttamente all’estero. La Legge federale concernente l'imposta sul valore aggiunto (Legge sull'IVA, LIVA) qualifica queste operazioni come esenti dall’imposta e definisce quando vi è esportazione diretta.
Leggi la risposta corredata da fonti
Ci si può iscrivere volontariamente all'IVA con una cifra d'affari sotto la soglia?
Sì. La Legge federale concernente l’imposta sul valore aggiunto (Legge sull’IVA, LIVA) prevede che chi esercita un’impresa ed è esentato dall’assoggettamento in virtù delle regole indicate dalla LIVA ha il diritto di rinunciare a tale esenzione. La rinuncia deve essere mantenuta durante almeno un periodo fiscale.
Leggi la risposta corredata da fonti
Da quale cifra d'affari un'impresa deve iscriversi all'IVA in Svizzera?
La Legge federale concernente l'imposta sul valore aggiunto (Legge sull'IVA, LIVA) assoggetta all’imposta chi esercita un’impresa e realizza prestazioni sul territorio svizzero oppure ha sede, domicilio o stabilimento d’impresa in Svizzera. È esentato dall’assoggettamento chi realizza sul territorio svizzero e all’estero una cifra d’affari inferiore a 100 000 franchi annui proveniente da prestazioni che non sono escluse dall’imposta; per talune associazioni e organizzazioni la soglia è inferiore a 250 000 franchi annui.
Leggi la risposta corredata da fonti
Le quote sociali dei membri di un'associazione sono soggette all'IVA?
In linea di principio, no, se si tratta di prestazioni fornite ai propri membri contro contributi stabiliti in conformità degli statuti da parte di un’istituzione senza scopo lucrativo che persegue gli obiettivi indicati dalla legge: tali prestazioni sono escluse dall’imposta, salvo opzione per l’imposizione secondo l’articolo 22 della Legge federale del 12 giugno 2009 concernente l’imposta sul valore aggiunto (Legge sull’IVA, LIVA).
Leggi la risposta corredata da fonti
Una nuova impresa deve iscriversi all'IVA fin dalla sua costituzione?
Non necessariamente. Le imprese con sede, domicilio o stabilimento d’impresa sul territorio svizzero che avviano l’attività sono esentate dall’assoggettamento se, alla luce delle circostanze, è presumibile che nei successivi 12 mesi non raggiungano il limite della cifra d’affari previsto dalla legge; se la valutazione iniziale non è possibile, va rifatta dopo non più di tre mesi.
Leggi la risposta corredata da fonti
Quali imprese non possono applicare il metodo delle aliquote saldo?
Non possono scegliere il metodo delle aliquote saldo i contribuenti che rientrano nei casi elencati dall’articolo 77 capoverso 2 dell’Ordinanza del 27 novembre 2009 concernente l’imposta sul valore aggiunto: tra questi, chi può applicare le aliquote forfetarie, chi applica il riporto del pagamento dell’imposta o l’imposizione di gruppo, chi ha sede o stabilimento nelle valli di Samnaun o Sampuoir, chi supera la soglia del 50 per cento in determinate prestazioni infragruppo e chi esegue determinate forniture in territorio svizzero.
Leggi la risposta corredata da fonti
Entro quando va presentato l'ultimo rendiconto IVA dopo la fine dell'assoggettamento?
Se l’assoggettamento prende fine, il rendiconto sul credito fiscale deve essere presentato spontaneamente all’Amministrazione federale delle contribuzioni, nella forma prescritta, entro 60 giorni; il termine decorre dal momento in cui l’assoggettamento prende fine.
Leggi la risposta corredata da fonti
Quali beni e prestazioni beneficiano dell'aliquota IVA ridotta?
L’aliquota IVA ridotta è del 2,6 per cento e si applica a categorie specifiche di beni e prestazioni elencate dalla LIVA, tra cui acqua trasportata in condotte, molte derrate alimentari, medicinali, determinati stampati e libri elettronici senza carattere pubblicitario, alcune prestazioni di radio e televisione, talune prestazioni già menzionate altrove nella legge e specifiche prestazioni nel settore agricolo. Per la ristorazione valgono regole particolari.
Leggi la risposta corredata da fonti
Quando un venditore estero deve l'IVA svizzera sugli invii di piccoli pacchi?
Per gli invii di piccoli pacchi dall’estero in Svizzera, la fornitura è considerata situata in territorio svizzero se il venditore estero effettua spedizioni che, per ammontare d’imposta irrilevante, sono esenti dall’imposta sull’importazione e realizza con tali forniture una cifra d’affari di almeno 100 000 franchi all’anno. Va inoltre verificato se ricorre l’altra ipotesi della dichiarazione d’adesione presso l’AFC.
Leggi la risposta corredata da fonti
Un'impresa estera assoggettata deve designare un rappresentante fiscale in Svizzera?
In linea di principio sì. I contribuenti senza domicilio o sede sociale sul territorio svizzero devono designare un rappresentante con domicilio o sede sociale in Svizzera per l’adempimento degli obblighi procedurali. L’AFC può però rinunciare a richiederlo se tali obblighi e la rapida esecuzione della legge sono comunque garantiti, fatte salve le disposizioni di leggi speciali.
Leggi la risposta corredata da fonti
Si può recuperare in seguito l'imposta precedente su beni acquistati prima dell'iscrizione IVA?
Sì, in linea di principio è possibile tramite lo sgravio fiscale successivo, se i presupposti per la deduzione dell’imposta precedente si verificano solo in seguito. La deduzione può essere effettuata nel periodo di rendiconto in cui tali presupposti si sono verificati, ma può essere limitata al valore attuale del bene o della prestazione se vi è già stato un utilizzo precedente.
Leggi la risposta corredata da fonti

La Sua domanda non è nell’elenco?

La ponga all’agente: una risposta con fonti, basata sugli stessi testi ufficiali.

Prova una domanda

Ogni risposta cita fonti ufficiali svizzere, datate e consultabili.

Un account gratuito per ottenere una risposta adatta alla Sua situazione.

Consultazione senza rischi: l’agente risponde e cita le fonti, senza mai toccare i Suoi dati.

IVA

Quali prestazioni sono in linea di principio soggette all’IVA svizzera?

Come determinare la riduzione proporzionale dell’imposta precedente secondo l’art. 33 LIVA per i flussi dell’art. 18 cpv. 2 lett. a–c?

Quando nasce il credito fiscale IVA secondo l’art. 40 LIVA?

Che cos’è il metodo di rendiconto effettivo secondo l’art. 36 LIVA?

Come viene trattato il consumo proprio ai fini dell’IVA secondo l’art. 31 LIVA?

Senza indicare percentuali concrete, quali categorie di aliquote e quali riserve descrive l’art. 25 cpv. 1 LIVA?

La vendita di un immobile commerciale è soggetta all'IVA?

Un importatore può dichiarare l'IVA all'importazione nel rendiconto invece di pagarla alla dogana?

Qual è l'aliquota IVA normale in Svizzera?

Entro quale termine bisogna annunciarsi all'AFC per ottenere il numero IVA?

Un'associazione può rendicontare l'IVA con il metodo delle aliquote forfetarie?

Un'impresa estera che lavora in Svizzera deve iscriversi all'IVA?

Da quando si è assoggettati all'IVA dopo aver superato la soglia di cifra d'affari?

Entro quale termine va annunciata la radiazione dall'IVA dopo la fine dell'attività?

Chi subentra nei diritti e obblighi IVA quando si rileva un'impresa?

Si può indicare l'IVA in fattura senza essere iscritti nel registro dei contribuenti?

Quando si può dedurre un'imposta precedente fittizia su un bene usato acquistato senza IVA?

In quale periodo va rendicontata l'imposta sull'acquisto?

L'affitto di posteggi è soggetto all'IVA?

Quale prezzo vale ai fini IVA quando una società fattura una prestazione al suo socio?

Si può dedurre l'imposta precedente sugli acquisti legati a prestazioni escluse dall'IVA?

Quale aliquota IVA si applica a più prestazioni vendute a un prezzo globale?

Si può scegliere di assoggettare all'IVA una prestazione che ne è esclusa?

Chi risponde dell'IVA non pagata dopo la vendita o la liquidazione di un'impresa?

Come si corregge l'IVA quando un cliente ottiene uno sconto o non paga la fattura?

Una piattaforma online deve pagare l'IVA sulle vendite dei suoi venditori?

Le sovvenzioni e le donazioni ricevute da un'impresa sono soggette all'IVA?

I trattamenti di terapisti e studi medici sono soggetti all'IVA?

Quando si può dedurre l'imposta precedente: al ricevimento della fattura o al pagamento?

I corsi e le formazioni sono soggetti all'IVA in Svizzera?

Come si corregge l'imposta precedente su un bene usato in parte a titolo privato?

Su quale importo si calcola l'IVA, spese e anticipi compresi?

Fino a quale cifra d'affari si può usare il metodo delle aliquote saldo?

I regali offerti ai clienti comportano una correzione dell'IVA dedotta?

Il rendiconto IVA deve obbligatoriamente essere presentato online?

Entro quale termine bisogna presentare il rendiconto IVA all'AFC?

Con quale frequenza bisogna presentare il rendiconto IVA in Svizzera?

L'IVA si conteggia secondo le controprestazioni convenute o ricevute?

Bisogna fatturare l'IVA svizzera a un cliente estero per una prestazione di servizi?

Bisogna fatturare l'IVA sulle merci esportate fuori dalla Svizzera?

Ci si può iscrivere volontariamente all'IVA con una cifra d'affari sotto la soglia?

Da quale cifra d'affari un'impresa deve iscriversi all'IVA in Svizzera?

Le quote sociali dei membri di un'associazione sono soggette all'IVA?

Una nuova impresa deve iscriversi all'IVA fin dalla sua costituzione?

Quali imprese non possono applicare il metodo delle aliquote saldo?

Entro quando va presentato l'ultimo rendiconto IVA dopo la fine dell'assoggettamento?

Quali beni e prestazioni beneficiano dell'aliquota IVA ridotta?

Quando un venditore estero deve l'IVA svizzera sugli invii di piccoli pacchi?

Un'impresa estera assoggettata deve designare un rappresentante fiscale in Svizzera?

Si può recuperare in seguito l'imposta precedente su beni acquistati prima dell'iscrizione IVA?

La Sua domanda non è nell’elenco?