Salari

Contributi, trattenute e certificati: gli obblighi salariali svizzeri, dall’assunzione alla dichiarazione annuale.

In base al diritto di quale cantone il datore di lavoro calcola l'imposta alla fonte?
In linea di principio, il debitore della prestazione imponibile applica il diritto del Cantone determinato dall’art. 107 LIFD: per i lavoratori di cui all’articolo 83 conta il Cantone del domicilio o della dimora fiscale del lavoratore alla scadenza della prestazione imponibile; per altre categorie indicate dalla legge possono invece contare il Cantone del debitore oppure, in casi specifici, quello dello stabilimento d’impresa o del luogo di attività.
Leggi la risposta corredata da fonti
I frontalieri assunti da un'azienda svizzera sono soggetti all'imposta alla fonte?
In linea generale sì, ma non in modo automatico in ogni caso. I lavoratori domiciliati all’estero sono assoggettati all’imposta alla fonte per il reddito da attività dipendente conseguito in Svizzera; per chi è domiciliato in uno Stato confinante e lavora all’estero per un datore di lavoro svizzero, l’assoggettamento dipende anche dalla convenzione internazionale applicabile e dal fatto che alla Svizzera sia accordato il diritto di imposizione.
Leggi la risposta corredata da fonti
Il datore di lavoro è obbligato a rilasciare il certificato di salario ai dipendenti?
Sì. La LIFD prevede che il datore di lavoro debba rilasciare al contribuente un’attestazione scritta sulle sue prestazioni al lavoratore. Inoltre, se il rapporto d’impiego termina nel corso dell’anno in un caso disciplinato dall’articolo 91 capoversi 1 e 2, il precedente datore di lavoro deve rilasciare, su richiesta del lavoratore, un’attestazione con i dati rilevanti necessari all’applicazione della pertinente convenzione internazionale in ambito fiscale.
Leggi la risposta corredata da fonti
Quali datori di lavoro possono usare la procedura di conteggio semplificata dei salari?
Possono usarla i datori di lavoro che, per i lavoratori occupati nella propria azienda, rispettano cumulativamente i limiti sul singolo stipendio e sulla somma totale annua dei salari e conteggiano in procedura semplificata i salari di tutti i lavoratori. La procedura non è applicabile alle società di capitali, alle società cooperative, né al coniuge e ai figli del datore di lavoro occupati nell’azienda.
Leggi la risposta corredata da fonti
Quali elementi della retribuzione fanno parte del salario soggetto all'AVS?
In base al testo citato, il salario determinante per i contributi AVS comprende in particolare molte componenti della retribuzione in denaro e in natura: salario base, supplementi, gratificazioni, commissioni, talune partecipazioni, mance rilevanti, prestazioni del datore di lavoro in caso di impedimento al lavoro e altre voci espressamente elencate. La verifica va fatta confrontando ogni voce con l’elenco legale e con le esclusioni richiamate nello stesso articolo.
Leggi la risposta corredata da fonti
I compensi di un amministratore o di un gerente di Sagl sono soggetti all'AVS?
In linea di principio sì, se il compenso rientra nel salario determinante. Il testo citato include espressamente «i tantièmes, le indennità fisse e i gettoni di presenza ai membri dell’amministrazione e degli organi direttivi delle persone giuridiche», quindi compensi di questo tipo sono normalmente rilevanti per l’AVS.
Leggi la risposta corredata da fonti
I rimborsi spese professionali sono soggetti ai contributi AVS?
In linea di principio, no: le indennità per spese generali non rientrano nel salario determinante. Però non sono considerate spese generali le indennità periodiche per gli spostamenti dal domicilio al luogo di lavoro abituale e per i pasti usuali presi a domicilio o sul luogo di lavoro abituale; queste rientrano di norma nel salario determinante.
Leggi la risposta corredata da fonti
Si trattiene ancora l'AVS sul salario di un dipendente in età di pensionamento?
Sì, ma non automaticamente sull’intero salario. Dopo il raggiungimento dell’età di riferimento, per i salariati i contributi sono percepiti soltanto sulla parte del reddito da attività lucrativa dipendente eccedente la franchigia di 16 800 franchi l’anno per datore di lavoro, a partire dal mese successivo. Il salariato può però chiedere che i contributi siano riscossi dall’intero salario.
Leggi la risposta corredata da fonti
Con quale frequenza il datore di lavoro deve versare i contributi AVS alla cassa?
Di regola il datore di lavoro versa i contributi alla cassa di compensazione ogni mese. Se la somma dei salari non supera i 200 000 franchi, il versamento avviene ogni trimestre. Se applica la procedura semplificata secondo gli articoli 2 e 3 LLN, versa una volta all’anno. I contributi devono poi essere pagati entro dieci giorni dalla scadenza del periodo di pagamento; nella procedura semplificata entro 30 giorni a contare dalla fatturazione.
Leggi la risposta corredata da fonti
Come vengono fissati gli acconti AVS che il datore di lavoro paga durante l'anno?
Durante l’anno corrente, i contributi d’acconto sono fissati dalla cassa di compensazione in base alla somma dei salari presumibile. Se la somma dei salari cambia in modo importante, il mutamento deve essere comunicato alla cassa durante l’anno; in alcuni casi la cassa può ammettere il versamento dei contributi effettivamente dovuti invece degli acconti.
Leggi la risposta corredata da fonti
La cassa AVS può fissare d'ufficio i contributi di un datore di lavoro che non invia il conteggio?
Sì. Se entro il termine fissato non vengono fornite le indicazioni necessarie per il regolamento dei conti, la cassa di compensazione deve fissare i contributi dovuti mediante tassazione d’ufficio. La stessa regola vale anche se non sono pagati i contributi del datore di lavoro o quelli dei salariati.
Leggi la risposta corredata da fonti
Gli amministratori di una SA o Sagl rispondono dei contributi AVS non pagati?
Sì, in linea di principio possono rispondere, ma non automaticamente per ogni mancato pagamento. Se il datore di lavoro è una persona giuridica, la legge prevede una responsabilità sussidiaria dei membri dell’amministrazione e di tutte le persone che si occupano della gestione o della liquidazione, quando il danno è stato provocato violando, intenzionalmente o per negligenza grave, le prescrizioni dell’assicurazione.
Leggi la risposta corredata da fonti
Come si calcola l'indennità di maternità di una dipendente?
Secondo il testo citato, l’indennità di maternità si calcola come indennità giornaliera. L’importo giornaliero corrisponde all’80 per cento del reddito medio conseguito prima dell’inizio del diritto all’indennità; per accertare questo reddito si applica per analogia l’articolo 11 capoverso 1.
Leggi la risposta corredata da fonti
Quando vengono versate le indennità di maternità e di paternità?
Secondo il testo citato, l’indennità di maternità è versata mensilmente e posticipatamente; se è inferiore a 200 franchi mensili, è versata in una sola volta alla fine del diritto. L’indennità per l’altro genitore è invece versata in una sola volta, dopo l’estinzione del diritto secondo l’articolo 16j capoverso 3 LIPG.
Leggi la risposta corredata da fonti
A quale cassa di compensazione bisogna chiedere l'indennità di maternità?
Per l’indennità di maternità è competente, in linea di principio, la cassa di compensazione che riscuote i contributi AVS della madre al momento del parto. Se la madre è domiciliata all’estero e non è più obbligatoriamente assicurata in base alla LAVS, la competenza spetta alla Cassa svizzera di compensazione.
Leggi la risposta corredata da fonti
Come si calcola l'indennità giornaliera del congedo di paternità?
Secondo il testo citato, l’indennità giornaliera ammonta all’80 per cento del reddito medio conseguito prima dell’inizio del diritto all’indennità. Per accertare questo reddito si applica per analogia l’articolo 11 capoverso 1, mentre all’importo massimo si applica per analogia l’articolo 16f.
Leggi la risposta corredata da fonti
Quale datore di lavoro versa gli assegni familiari a chi ha più datori di lavoro?
Se una persona è impiegata presso più datori di lavoro, è competente la cassa di compensazione per assegni familiari del datore di lavoro che versa il salario più elevato. Se oltre al lavoro dipendente vi è anche un’attività indipendente, vale una regola specifica con condizioni precise.
Leggi la risposta corredata da fonti
Un dipendente a tempo parziale ha diritto agli assegni familiari interi?
Sì, secondo il testo citato sono versati soltanto assegni interi. Per i salariati, però, il diritto esiste solo se sono assicurati obbligatoriamente all’AVS e se pagano contributi AVS su un reddito annuo da attività lucrativa pari almeno alla metà dell’importo annuo della rendita completa minima di vecchiaia dell’AVS.
Leggi la risposta corredata da fonti
Come si calcola il salario coordinato LPP di un dipendente?
Secondo il testo citato, va assicurata la parte del salario annuo da 26 460 sino a 90 720 franchi: questa è il salario coordinato. Se tale parte è inferiore a 3780 franchi all’anno, va arrotondata a 3780 franchi. In caso di diminuzione temporanea del salario annuo per le cause indicate, il salario coordinato vigente resta valido nei limiti previsti dal testo.
Leggi la risposta corredata da fonti
Chi paga i premi dell'assicurazione contro gli infortuni professionali e non professionali?
In base al testo citato, il datore di lavoro paga i premi dell’assicurazione obbligatoria contro gli infortuni professionali e le malattie professionali. I premi dell’assicurazione obbligatoria contro gli infortuni non professionali sono invece a carico del lavoratore, salvo patti contrari in suo favore; tuttavia il datore di lavoro resta debitore della totalità dei premi e trattiene dal salario la quota del lavoratore nei limiti indicati dalla legge.
Leggi la risposta corredata da fonti
Qual è il guadagno massimo assicurato nell'assicurazione infortuni obbligatoria?
Nell’assicurazione infortuni obbligatoria, l’importo massimo del guadagno assicurato è di 148 200 franchi all’anno e di 406 franchi al giorno. Il testo citato precisa anche che, in generale, il guadagno assicurato si basa sul salario determinante secondo la legislazione sull’AVS, con deroghe specifiche.
Leggi la risposta corredata da fonti
A quali condizioni un'azienda può ottenere l'indennità per lavoro ridotto?
In base al testo citato, l’indennità per lavoro ridotto presuppone che il tempo normale di lavoro sia ridotto oppure il lavoro sia integralmente sospeso e che siano soddisfatte, per i lavoratori interessati, le condizioni legali sul contributo, sulla perdita di lavoro computabile, sull’assenza di disdetta e sul carattere probabilmente temporaneo della perdita di lavoro, con prospettiva di conservare i posti di lavoro. Il testo prevede anche esclusioni specifiche.
Leggi la risposta corredata da fonti
Cosa succede se il datore di lavoro non ha trattenuto abbastanza imposta alla fonte?
Se la ritenuta non è stata fatta, o è stata fatta solo in parte, l’autorità di tassazione obbliga il debitore della prestazione imponibile a versare l’imposta non trattenuta. Resta salvo il suo regresso verso il contribuente. Se però non è possibile una riscossione posticipata presso il medesimo, l’autorità può obbligare il contribuente a pagare gli arretrati dell’imposta alla fonte dovuta.
Leggi la risposta corredata da fonti
Quando un datore di lavoro svizzero deve conteggiare i contributi AVS?
Per il reddito da attività lucrativa dipendente, i contributi AVS sono dedotti da ogni paga e versati periodicamente dal datore di lavoro insieme al proprio contributo. I termini di pagamento specifici sono disciplinati dal Consiglio federale. Esistono inoltre eccezioni e possibilità particolari previste dalla legge.
Leggi la risposta corredata da fonti

La Sua domanda non è nell’elenco?

La ponga all’agente: una risposta con fonti, basata sugli stessi testi ufficiali.

Prova una domanda

Ogni risposta cita fonti ufficiali svizzere, datate e consultabili.

Un account gratuito per ottenere una risposta adatta alla Sua situazione.

Consultazione senza rischi: l’agente risponde e cita le fonti, senza mai toccare i Suoi dati.

Salari

In base al diritto di quale cantone il datore di lavoro calcola l'imposta alla fonte?

I frontalieri assunti da un'azienda svizzera sono soggetti all'imposta alla fonte?

Il datore di lavoro è obbligato a rilasciare il certificato di salario ai dipendenti?

Quali datori di lavoro possono usare la procedura di conteggio semplificata dei salari?

Quali elementi della retribuzione fanno parte del salario soggetto all'AVS?

I compensi di un amministratore o di un gerente di Sagl sono soggetti all'AVS?

I rimborsi spese professionali sono soggetti ai contributi AVS?

Si trattiene ancora l'AVS sul salario di un dipendente in età di pensionamento?

Con quale frequenza il datore di lavoro deve versare i contributi AVS alla cassa?

Come vengono fissati gli acconti AVS che il datore di lavoro paga durante l'anno?

La cassa AVS può fissare d'ufficio i contributi di un datore di lavoro che non invia il conteggio?

Gli amministratori di una SA o Sagl rispondono dei contributi AVS non pagati?

Come si calcola l'indennità di maternità di una dipendente?

Quando vengono versate le indennità di maternità e di paternità?

A quale cassa di compensazione bisogna chiedere l'indennità di maternità?

Come si calcola l'indennità giornaliera del congedo di paternità?

Quale datore di lavoro versa gli assegni familiari a chi ha più datori di lavoro?

Un dipendente a tempo parziale ha diritto agli assegni familiari interi?

Come si calcola il salario coordinato LPP di un dipendente?

Chi paga i premi dell'assicurazione contro gli infortuni professionali e non professionali?

Qual è il guadagno massimo assicurato nell'assicurazione infortuni obbligatoria?

A quali condizioni un'azienda può ottenere l'indennità per lavoro ridotto?

Cosa succede se il datore di lavoro non ha trattenuto abbastanza imposta alla fonte?

Quando un datore di lavoro svizzero deve conteggiare i contributi AVS?

La Sua domanda non è nell’elenco?