Cosa deve sapere una PMI svizzera sul rapporto di audit previsto dall’OBE-FINMA, art. 10?
Secondo l’art. 10 OBE-FINMA, la società di audit deve redigere il rapporto in una lingua ufficiale svizzera, consegnarlo alla FINMA e inviarne una copia al gerente responsabile della succursale. Inoltre, la succursale deve trasmetterne una copia all’organo della banca estera competente per l’attività della succursale.
L’art. 10 disciplina in modo puntuale il rapporto di audit per la succursale di una banca estera in Svizzera. Dal testo disponibile risultano tre elementi operativi chiari: il rapporto è redatto dalla società di audit, deve essere scritto in una lingua ufficiale svizzera e deve essere consegnato alla FINMA. La stessa disposizione aggiunge che una copia va inviata al gerente responsabile della succursale. Per una PMI che deve verificare i propri processi documentali, il punto prudente è controllare che lingua, destinatario principale e destinatario della copia coincidano esattamente con quanto indicato dalla norma, senza presumere modalità ulteriori non presenti nel testo citato.[1]
La disposizione prevede anche un passaggio successivo interno al gruppo o alla struttura della banca estera: la succursale trasmette una copia del rapporto di audit all’organo della banca estera competente per l’attività della succursale. In termini pratici, il testo distingue quindi tra obblighi della società di audit e obbligo della succursale. Una verifica cauta dovrebbe separare questi due livelli: da un lato, accertare che la società di audit abbia effettuato redazione e invio come richiesto; dall’altro, confermare che la succursale abbia inoltrato la copia all’organo competente della banca estera. Il testo fornito non precisa ulteriori contenuti del rapporto, termini o eccezioni; quindi non è sicuro aggiungerli senza consultare la disposizione vigente completa.[1]
Prima di farvi affidamento, occorre verificare la disposizione attuale e le eventuali modifiche successive dell’art. 10 OBE-FINMA.[1]